您的当前位置:首页 > 大嘴巴 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG时时彩游戏安全网站 正文

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG时时彩游戏安全网站

时间:2021-04-22 22:54:25 来源:网络整理 编辑:大嘴巴

核心提示

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第CCG时时彩Ð

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第CCG时时彩公益服平台GCG时时彩为全网玩家提供好玩的游戏时时彩游戏安全网站一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收CG时时CG时时彩公益服平台4425;游戏安全网站入为1万元,CG时时彩为全网玩家提供好玩的游戏如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税CG时时彩游CG时时彩公CG时时彩为全网玩家提供好玩的游戏;益服平台103;安全网站转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税